Kleineondernemersregeling (KOR): wat is het en wie kan meedoen?

Wat is de KOR?

De kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling. Doe je mee, dan reken je geen btw aan je klanten, doe je geen btw-aangifte en kun je de btw op je zakelijke kosten en investeringen niet aftrekken.

Volgens de Belastingdienst kunnen onder meer eenmanszaken, samenwerkingsverbanden van natuurlijke personen (zoals een vof) en rechtspersonen zoals stichtingen, verenigingen en bv’s meedoen.

Wie kan meedoen?

Je kunt aan de KOR deelnemen als je aan de voorwaarden voldoet. De omzetgrens geldt voor het kalenderjaar waarin je je aanmeldt én voor het kalenderjaar daarvóór.

• Je onderneming is gevestigd in Nederland.
• Je omzet is maximaal € 20.000 per kalenderjaar.
• De goederen of diensten die je levert, zijn belast met btw.
• Zolang je nog niet meedoet, telt de btw die je rekent niet mee voor de omzet. Doe je mee, dan tellen de bedragen die je aan klanten rekent volledig mee.
• Sommige omzet telt niet mee, bijvoorbeeld diensten waarbij de btw naar jou als afnemer is verlegd. Op de pagina met voorwaarden van de Belastingdienst staat precies wat wel en niet meetelt.

De EU-KOR sinds 2025

Sinds 1 januari 2025 kunnen ondernemers die ook in andere EU-landen zaken doen, deelnemen aan de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR). Dan kun je een btw-vrijstelling krijgen voor één of meer EU-landen waar je actief bent.

Voor de EU-KOR gelden aparte voorwaarden, bijvoorbeeld een grens voor je totale EU-omzet van € 100.000 per kalenderjaar en omzetgrenzen per land. Voor handel binnen de EU gelden andere regels. Lees daarom de pagina over de EU-KOR van de Belastingdienst als je klanten in andere EU-landen hebt.

Wel of niet meedoen?

Meedoen is niet voor iedereen voordelig. De Belastingdienst noemt zelf een aantal punten om te overwegen:

• Je kunt geen btw aftrekken op zakelijke kosten en investeringen. Dat kan nadelig zijn als je elk jaar btw terugkrijgt of grote investeringen verwacht.
• Je rekent geen btw aan klanten. Als je klanten de btw kunnen aftrekken, merken zij weinig van de vrijstelling.
• Zodra je omzet in een kalenderjaar boven € 20.000 komt, moet je je direct afmelden.
• Na afmelden kun je niet jaar voor jaar kiezen: je moet de rest van het kalenderjaar en het volgende kalenderjaar wachten.
• Bij sterk wisselende omzet is meedoen risicovol.

Aanmelden

Je meldt je aan voor de KOR via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Volgens de Belastingdienst moet de aanmelding uiterlijk vier weken vóór de ingangsdatum van het aangiftetijdvak waarin je wilt starten binnen zijn. Je kunt je pas aanmelden als je bij de Belastingdienst geregistreerd bent als btw-ondernemer.

Na verwerking krijg je een brief met de definitieve ingangsdatum. Tot die datum blijf je btw-aangifte doen. Stichtingen en verenigingen gebruiken een apart online formulier.

Wat moet er op je factuur staan?

Als KOR-deelnemer vermeld je geen btw op je facturen. Je hoeft voor de btw geen facturen te sturen, maar je mag dat wel doen, bijvoorbeeld als klanten erom vragen. Op zo’n factuur vermeld je dat een vrijstelling van toepassing is.

De pagina’s van de Belastingdienst die wij hebben geraadpleegd, schrijven geen vaste zin voor. Een voorbeeld van een duidelijke formulering is: ‘Btw niet van toepassing: vrijstelling op grond van de kleineondernemersregeling.’ Overleg bij twijfel met de Belastingdienst of je adviseur.

Je inkoopfacturen moet je als KOR-deelnemer wel bewaren.

Wat als je boven € 20.000 komt?

Zodra je omzet in één kalenderjaar boven € 20.000 uitkomt, mag je de KOR niet meer gebruiken en moet je je direct afmelden. De afmelding gaat dan meteen in. De levering of dienst waarmee je over de grens gaat, valt niet meer onder de vrijstelling: daarover reken je btw over het volledige bedrag.

Wil je vrijwillig stoppen, terwijl je onder de grens zit? Dat kan met ingang van de eerste dag van een aangiftetijdvak. Dien de afmelding dan uiterlijk vier weken van tevoren in via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Na afmelden kun je pas weer meedoen na de uitsluitingsperiode: de rest van het kalenderjaar waarin je je afmeldde en het kalenderjaar daarna.

Controleer of de KOR bij je past

Met onze KOR-check krijg je snel een indruk van je omzet ten opzichte van de grens. Het is een hulpmiddel en geen advies: de Belastingdienst heeft zelf ook een hulpmiddel om te bepalen of je mee kunt doen.

Zo helpt FactuurPro

In FactuurPro kun je per factuurregel kiezen voor het btw-tarief of voor een vrijstelling, bijvoorbeeld bij de kleineondernemersregeling. Zo staat er op je factuur geen btw als je die niet mag rekenen.