Gids
Btw-tarieven in Nederland: 21%, 9% en 0%
Nederland kent drie btw-tarieven. Zo weet je welk tarief je rekent en hoe je het op je factuur zet.
Algemene informatie. Deze gids bevat algemene informatie en is geen belasting- of juridisch advies. Je situatie kan afwijken. Raadpleeg bij twijfel de Belastingdienst, de KVK of een adviseur.
De drie tarieven
In Nederland zijn er drie btw-tarieven. Het algemene tarief van 21% geldt voor alle goederen en diensten die niet vrijgesteld zijn en niet onder het 9%- of het 0%-tarief vallen. Voor een afgebakende groep goederen en diensten geldt het verlaagde tarief van 9%. Voor onder meer handel met het buitenland geldt het nultarief van 0%.
Wat valt onder 9%?
Het verlaagde tarief geldt alleen voor goederen en diensten die de Belastingdienst daarvoor aanwijst. De Belastingdienst noemt bijvoorbeeld:
- Goederen: voedingsmiddelen, water, geneesmiddelen en medische hulpmiddelen, boeken en periodieken, en kunst, verzamelvoorwerpen en antiek.
- Diensten: het repareren van fietsen, schoenen en lederwaren en kleding, diensten van kappers, het aanbieden van kampeergelegenheid, toegang tot culturele en recreatieve evenementen, het optreden van uitvoerende kunstenaars, personenvervoer en bepaalde werkzaamheden aan woningen.
- Het verkopen van voedingsmiddelen in de horeca valt onder 9%, omdat het nauw verbonden is aan 9%-goederen.
Wat valt onder 0%?
Bij het nultarief reken je geen btw, maar je kunt de btw op je kosten wel aftrekken. Het tarief is bedoeld om onder meer handel met het buitenland buiten de omzetbelasting te houden.
Een vrijstelling is niet hetzelfde als 0%. Als je meedoet aan de kleineondernemersregeling bijvoorbeeld, reken je geen btw maar kun je ook geen btw aftrekken.
Twijfel je welk tarief geldt?
De indeling hangt af van het product of de dienst en niet van de naam van je bedrijf. Controleer in twijfelgevallen de pagina’s ‘Goederen met 9% btw’ en ‘Diensten met 9% btw’ van de Belastingdienst. De lijsten kunnen wijzigen, dus gebruik altijd de actuele tekst.
Hoe laat je de tarieven op je factuur zien?
Op een factuur staan volgens de Belastingdienst onder meer het bedrag exclusief btw, het btw-tarief dat van toepassing is en het btw-bedrag. Gebruik je meerdere tarieven op één factuur, dan is het overzichtelijk om per tarief het bedrag exclusief btw en het btw-bedrag te laten zien.
Meer over alle verplichte gegevens lees je in onze gids over factuureisen.
Zo helpt FactuurPro
In FactuurPro kies je per factuurregel het tarief: 21%, 9% of 0%, plus btw-verlegd of vrijgesteld. De btw-specificatie op de factuur wordt automatisch opgebouwd. Met de btw-calculator reken je snel een bedrag om van of naar inclusief btw.