Btw verlegd: verleggingsregeling binnen Nederland en de EU

Wat is btw verleggen?

Bij verlegging gaat de btw van de leverancier naar de afnemer. Jij rekent als leverancier geen btw, en je klant geeft de btw aan in zijn eigen aangifte. Meestal kan de klant die btw tegelijk aftrekken.

Je moet zeker weten dat de regeling van toepassing is. Is niet duidelijk wie je klant is, dan kan achteraf toch btw bij jou worden nageheven.

Verlegging binnen Nederland

De Belastingdienst noemt de volgende gevallen waarin btw binnen Nederland wordt verlegd:

• Onderaanneming en uitlening van personeel in de bouw, scheepsbouw, schoonmaak en groenvoorziening.
• Afval en oude materialen.
• Mobiele telefoons en chips, spelcomputers, laptops en tablets.
• Onroerende zaken.
• Executieverkopen.
• Certificaten voor gas en elektriciteit.
• Goud.
• Overdracht van emissierechten voor broeikasgassen.
• Telecommunicatiediensten tussen bedrijven die deze diensten leveren.

Wat zet je op de factuur?

Bij verlegging rekent de leverancier geen btw. Op de factuur staan volgens de Belastingdienst:

• De vermelding ‘btw verlegd’.
• Het btw-identificatienummer van je afnemer.
• Het bedrag per btw-tarief, zoals dat zou gelden als de btw niet was verlegd.

Diensten aan ondernemers in andere EU-landen

Is je klant een ondernemer met een btw-identificatienummer in een ander EU-land, dan is de dienst in het algemeen belast in het land van de afnemer. Je maakt een factuur zonder btw met de vermelding ‘btw verlegd’ en het btw-identificatienummer van je klant.

Je geeft de dienst op in je btw-aangifte en in de opgaaf intracommunautaire prestaties (opgaaf ICP). Voor bepaalde uitgezonderde diensten gelden andere regels. Heeft je klant geen btw-identificatienummer, dan is meestal Nederlandse btw van toepassing; dat geldt bijvoorbeeld voor particulieren.

Voor goederen die je levert aan een ondernemer in een ander EU-land geldt in het algemeen het nultarief. Ook die leveringen geef je op in de opgaaf ICP.

Het btw-nummer controleren met VIES

Controleer het btw-identificatienummer van je klant voordat je factureert. Dat kan met VIES, een zoekmachine van de Europese Commissie die in de nationale btw-databases zoekt. Een ongeldig resultaat betekent dat er geen informatie is gevonden: het nummer bestaat niet, is niet geldig voor handel tussen EU-landen, of de registratie is nog niet compleet.

Wijzigingen verschijnen niet altijd direct in VIES en het systeem kan tijdelijk niet beschikbaar zijn. Bewaar een kopie van je controle voor het geval van een belastingcontrole.

Zo helpt FactuurPro

In FactuurPro kun je per factuurregel kiezen voor btw-verlegd. Het controleren van het btw-nummer en het doen van de aangifte en de opgaaf ICP blijven jouw taak: FactuurPro doet die controle niet voor je.